一
9项企业税务预警指标与数据对比如何？
2
150常见税务风险
一般纳税人
1、增值税
1.存在混合销售或兼营业务且未有效区分或人为视为兼营业务的。
2、生产经营范围适用不同税率，税率高的经营项目须按较低税率申报。
3.有适用简易计税方法的业务，也有适用一般计税方法的业务，但由于不单独计算，计税方法有时会混乱。
4、增值税申报收入与企业税申报收入差异过大。
5、开发的产品如用于捐赠、赞助、员工、团体、金、股东分配或股投资、拍卖、交换其他单位和个人的非货币资产，该产品将不予处理。显示为销售税和申报税。
6.开具发金额超过申报金额。
7、《增值税及附加纳税申报表》填报的进项税额为负数，或一般纳税人进项税额扣除率异常。
8、未开具《增值税及附加税报表》发，无正当理由将销售额列为负数。
九、《增值税及附加税申报表》分期预缴税额栏填报数据大于实际预缴税额或与税收抵免税额栏填报数据不符的实际情况。
10、未发生业务或开具的发与实际业务不符时开具发。
11、当期填报的海关进口增值税专用缴款表和农产品进项税额抵扣明细与实际经营情况不符。
12、纳税人代扣代缴企业税与增值税计算的应纳税所得额不相符。
13、出口退税报告明细发生变化，但出口退税报告明细没有变化。
14、出口企业在申请出口退税项目后15日内未提交所需文件。
15、出口企业在申报出口退税后，仍未能在下一年度报告期结束前收汇的。
十六、外贸出口企业申报退税的计税依据为购进进出口货物增值税专用发上注明的金额、海关进口增值税专用缴款书上注明的完税价格或者注明的金额。与纳税证明不符。
17.生产出口企业申报免、抵、退税的计税依据与出口发离岸价金额不符。
2.企业税
18、发生的职工费、职工培训费、工会费，不符合税法规定的支付对象、指定范围、确认原则、支出限额，不增加应纳税所得额的，职工费或工会经费，因职工培训经费等超出支出限额而未进行纳税调整的。
19、上一年度增值税纳税申报表已更正，但本年度企业纳税申报表未更正。
20、资产总额和员工人数填报不实，导致无法享受应有的中小企业税收优惠，或者无法享受应有的中小企业税收优惠。没有。
21、报告时相关行业是否为国家禁止的行业，高新技术企业是否在选择过程中失误而未享受本应享受的税收优惠政策，或者是否未享受当时的税收优惠政策。它不应该在那里。
22.职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、其他基本社会保险费、住房扣除等，不按规定范围和标准在税前扣除。超出部分不增加应纳税所得额。
23、退休金扣除超过规定标准和范围时。
24、预缴并确认的收入金额显着少于同期增值税申报收入金额。
25、纳税人将其开发的产品用于捐赠、赞助、职工、励、分配给股东或者单位和个人的股权投资、拍卖或者其他非货币性资产交换的，不予征收营业税和所得税。报关税。
26.罚款、没收费用、赞助费用等被扣除，而不符合税前扣除资格。
27、捐献支出不符合税法规定的公益捐献支出要求，或者超过年度利润总额12%的部分不予纳税调整。
28、符合条件的当年发生的广告费和业务推广费超过当年销售额（占营业收入15%）的，超出部分不计入当年应纳税所得额。
29、与生产经营活动有关的业务招待费，未按照税前扣除标准列报，超出部分不计入应纳税所得额。
30、关联费用、投资者或职工个人费用、遣散费、对外担保费、其他与生产经营无关的费用、代扣代缴个人所得税的各项费用、委托加工及预付运输费用等）税并须进行税收调整。
3.个人所得税
31.向非公司聘用的外部董事支付报酬且不按照“聘用报酬”规定计算缴纳个人所得税时。
三十二、自然投资者的股份变动交易如有审核的，在到市场监管机构变更投资者之前，不再申报缴纳个人所得税。
33、应享受个人所得税特别附加税而不能享受的，不享受但应享受的，或者扣除虚假的。
34.支付劳动报酬、特许权使用费、特许权使用费时，未按规定代扣代缴个人所得税。
第三十五条一次性年度金单独计税办法，一个纳税年度内可以多次采用。
36.个人从各种来源获得的收入不汇总并作为个人收入支付。
37.企业解除劳动关系时向个人支付的一次性补偿金，超过当地职工上一年度平均工资三倍的，不予代扣代缴，按工资薪金个人所得税缴纳。
38.支付给管理人员和职工的各种补贴、金、实物礼品、购物卡、礼物等未折算的金额视为工资，按照税法规定扣除扣除标准后，归入“工资”，个人应税项目。和工资收入”被扣缴。所得税。
三十九、企业向职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金等超过规定标准的部分，不予扣缴个人所得税。
4.房产税
第四十条纳税人对于不能以房屋作为交通工具自由移动的附属设备、辅助设施所支付的价款，在申报缴纳房产税时，不计入房产原值。
41、未报告或者未及时、如实报告住房租金收入的。
第四十二条免税单位将自有资产用于免税目的，不申报纳税。
43.因财产实物或者权利情况发生变化而依法终止财产税义务的，未及时报告税源信息更正的。
44.企业同时拥有应税资产和免税资产，税与免税界限不明确，导致纳税申报和缴纳不正确。
45.他们因房产税困难而享受减税，但自己计算不足，没有办理必要的减税审批手续，自行纳税。
46.没有跨地区房地产税源的报告信息，因此缺少房地产税的缴纳。
5、土地增值税
47、申请注销前，与土地增值税有关的税目已结清且尚未计算缴纳土地增值税的。
48.转售房地产时，不根据房地产类型和预缴比例单独申报预缴土地增值税。
49、开发产品用于职工、报酬、对外投资、向股东或投资者分配、偿还债务、交换其他组织和个人的非货币资产的，所有权转让不视为出售和土地价值您无需缴纳附加税。
50.预缴过程中会产生增值税，但没有预缴土地增值税。
51、增值税和土地增值税预缴标准不符。
52、清算或者已满足清算条件但未发生清算。
53.房地产开发企业投资、合作经营自己建造的商品房，不申报、缴纳土地增值税。
第五十四条转让国有土地使用权、地面建筑物及其附着物时，未取得土地使用权证转让土地的，不得计算缴纳土地增值税。
55、土地所有权转让时，转让价格明显偏低，无正当理由，少报少缴土地增值税。
6.税证
56、以出让方式取得土地使用权再转让的，土地出让价款及其他出让金免征契税。
57、改变国有划拨土地性质转让土地的，按照补征的土地出让价款，不缴纳契税。
58.房屋、土地所有权转让时，转让金额明显偏低，存在少报、无正当理由缴纳契税的情况。
59.按规定缴纳的土地出让金、土地补偿费、安置补助费、土地附着物、青苗补偿费、拆迁补偿费、城市建设配套费等，不纳入契税计算。
7.印花税
60.签订销售合同或合同礼券时，税单不根据签订时“销售合同”的详细信息根据销售额计算。特别是，调整和易货协议不包括调整或易货的全额。
61、转让协议、房屋、土地使用权转让协议不按《房产转让文件》申报印花税。
第六十二条投资者股权发生变更，投资者到市场监管机构办理股权变更登记的，投资者不再向税务机关申报和缴纳印花税。
63.企业签订受托人提供的原材料加工、定制合同，且合同中未将加工费金额与原材料金额分开的，全部不用于计税。根据《加工协议》。合同中分别载明加工费金额和原材料金额的，不按照签订时的《加工合同》和《销售合同》分别计算抵扣税额总额。
第六十四条经认定企业的税收协议修改后增加金额的，增加的金额不需缴纳印花税。已签订但未履行的合同未按规定缴纳印花税。
65.存在税率和税目应用不正确的风险。同一凭证包含两个以上经济项目且税目和税率不同，且分别记载金额的，分别计算应纳税额，合并抵扣税额。该金额不单独记录，税额根据较高税率的税收指示计算。
66、无金额签订基础合同时，未加盖印花税，或仅加盖5元印花税时，实际结算时未按要求补贴印花税。
8.城镇土地使用税
67.取得土地使用权后，未按要求及时、准确登记纳税来源信息，未申报城镇土地使用税。
68.城镇土地使用税申报面积小于土地信息登记面积，或未及时申报土地面积变化、税源信息不更正，造成城镇土地使用税虚报。
69.企业因房产、土地的物理特性或者权利状况发生变化，依法应当终止缴纳城镇土地使用税义务，未及时办理终止手续的。
70.企业同时拥有应税土地和非应税土地，征税与免税界限不清，纳税申报和缴纳不正确。
71.申请城镇土地使用税困难减免的，未办理减免审批手续，自行缴纳税款的。
72.由于缺乏报告的跨区土地税来源信息，未缴纳城市土地使用税。
9.城市维护建设税
73.未依法按实际缴纳的增值税、消费税计算、申报、缴纳城市建设维护税、教育税、地方教育税。
74、如果您未按照所在地区适用税率报税或报税时对适用税率感到困惑。纳税人所在地为市的，税率为7%；纳税人所在地为县、镇的，税率为5%。税率为1%。
10、车船税
75.挂车等不需要办理交通运输强制保险或未按时购买交通运输强制保险的车辆，未申报缴纳车船税。
76、车船用于抵债期间，抵债车船持有方未依法申报车船税。
第七十七、免税车辆因转让、改变用途等原因导致免税条件消失的，自免税消失之日起60日内，该车辆不得向主管税务机关重新纳税。情况。免税车辆转让后仍属于免税范围的，受让方自车辆购买或者取得之日起60日内，不再向主管税务机关重新办理免税申报。
11.资源税
78.开采、生产能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐类不缴纳资源税。
12.残疾人就业稳定基金
79.残疾就业保险必须报告，但不报告。自2020年1月1日起，用人单位规定残疾人就业比例在1人至15人之间的，3年内按缴纳金额收取保证金。不足1的，按照3年内缴纳的金额加收90，职工人数在30人以下的企业暂免收押金。
80、单位申报个人所得税的职工人数、单位职工工资总额与残疾人保障基金申报信息不符。
小纳税人
1、增值税
1、连续12个月应税营业额超过增值税小规模纳税人标准的，增值税小规模纳税人标准年应税营业额低于500万元，但报告期结束于标准适用的月份或季度。15日内未提交《增值税一般纳税人资格登记表》或《小规模纳税人选择声明》的。
2、《小纳税人适用增值税及附加报表》
一、怎样分析收入与费用之间的比率？
费用与收入比率=费用/收入-100
成本是广义的消费，包括各种成本和损失。收入与支出的比率应包括以下三种方法
1、直接配比将与具体收入和相应收入有直接因果关系的成本直接配比来确定收入配比方法，如直接计算直接材料、直接人工到产成品的成本。将销售成本直接转为实现的销售收入的行为等。
2、间接匹配将多个对象共同消耗的成本按照特定比例或系数分配到各个特定对象，并与相应的财务结果挂钩。例如，制造成本是通过间接匹配来进行的。
3.期间匹配对于与特定产品或服务没有因果关系的费用，由于它们仅与特定期间相关，因此必须考虑它们并与该期间实现的所有收入相关。它与当期收入相匹配，这些费用包括管理费用、销售费用、融资费用和营业外费用。
二、成本与收入的比是什么？
1-成本收入比是指营业费用和折旧费用与营业收入的比率。成本收入比不能超过45。营业费用是指按照财务公司会计制度要求编制的利润表中的营业费用，营业利润是指按照规定编制的利润表中的利息净收入和其他营业收入的总和财务公司的会计制度。满足金融企业会计制度要求。
2-销售成本比率对应于毛利率。销售成本比率用于反映企业每单位销售收入的需求量。
3-成本和费用与营业收入比率主要反映成本和费用在公司收入中所占的份额。该指标越低，表明公司的成本和费用越低。您控制成本的能力越好，您的企业的利润就越高。
对于一些收入差距过大的指标和收入差距大叫什么效应相关内容就讲到这里了，希望对各位有所助益。
No Comment